Poner a los hijos en la nómina del negocio familiar es una de las estrategias fiscales más repetidas en internet — y una de las peor citadas. Las exenciones de impuestos de nómina son reales, pero dependen de dos cosas que casi todos los resúmenes omiten: las bandas de edad y, sobre todo, la estructura legal del negocio. Con la estructura equivocada, las exenciones desaparecen por completo.

Estas son las reglas reales, directamente de la guía de empleados familiares del IRS y la Publicación 15. Todo esto es ley federal de EE. UU., vigente al año fiscal 2026.

Los dos umbrales de edad

Cuando un hijo trabaja en el negocio de su padre o madre, según el IRS:

  • Menor de 18 años: los salarios del hijo no están sujetos a los impuestos de Seguro Social y Medicare (FICA) — si la estructura califica (siguiente sección).
  • Menor de 21 años: los salarios no están sujetos al impuesto federal de desempleo (FUTA).
  • A cualquier edad: los salarios en general sí están sujetos a retención de impuesto sobre el ingreso. La exención es de impuestos de nómina, no de impuesto sobre la renta.

Es decir: un negocio que califica y le paga a un hijo de 16 años se ahorra el 15.3% combinado de FICA (parte patronal y del empleado) más FUTA sobre esos salarios, y el hijo igual recibe su W-2.

El requisito de estructura que todos se saltan

Las exenciones de FICA y FUTA aplican solo cuando el negocio es:

  • una empresa unipersonal (sole proprietorship) del padre o la madre, o
  • una sociedad (partnership) en la que cada socio es padre o madre del hijo.

No aplican cuando el empleador es:

  • una corporación — aunque los padres la controlen al 100%,
  • una sociedad con cualquier socio que no sea padre del hijo, o
  • una sucesión (estate).

La trampa de la LLC

La LLC no aparece en esa lista porque la LLC tributa según lo que eligió. Una LLC de un solo miembro tratada como empresa unipersonal (disregarded entity), o una LLC de esposos tratada como partnership, califica. La misma LLC después de una elección de S-corp ya no — los salarios al hijo quedan sujetos a FICA y FUTA a cualquier edad. Muchos negocios familiares eligieron S-corp hace años por el impuesto de self-employment y siguen creyendo que la exención aplica. No aplica, y las declaraciones de nómina que asumen lo contrario están mal.

Que el arreglo sea defendible

Las exenciones presuponen una relación laboral real. Para que resista preguntas:

  • Trabajo real y apropiado a la edad. Archivo, limpieza, redes sociales del negocio, entregas con un adolescente con licencia — con funciones documentadas.
  • Pago razonable por el trabajo. Lo que le pagarías a un adolescente sin parentesco por las mismas tareas, no una cifra inflada calculada al revés desde la meta fiscal.
  • Nómina de verdad. Registro de horas, cheques regulares a una cuenta a nombre del hijo, W-2 al cierre del año.
  • Los salarios son deducibles para el negocio como cualquier compensación — eso funciona a cualquier edad y con cualquier estructura.

El movimiento extra: deducción estándar del hijo y una Roth IRA

Dos efectos posteriores hacen que la estrategia sea más que un ahorro de nómina:

  • Los salarios del hijo son ingreso del trabajo, protegido por su propia deducción estándar (para un dependiente, al menos su ingreso del trabajo más un pequeño adicional, hasta la deducción estándar regular). Un hijo que gana menos de ese monto normalmente no debe impuesto federal — y el ingreso del trabajo no está sujeto al kiddie tax, que solo alcanza el ingreso no derivado del trabajo.
  • El ingreso del trabajo hace al hijo elegible para aportar a una Roth IRA, hasta el menor entre sus salarios y el límite anual de IRA. Décadas de crecimiento libre de impuestos que empiezan en el negocio familiar.

Un ejemplo con números

Una empresa unipersonal de landscaping le paga $8,000 en 2026 a un hijo de 16 años por trabajo documentado de fines de semana:

  • El negocio deduce $8,000 de salarios.
  • Sin FICA (menor de 18, empresa unipersonal), sin FUTA (menor de 21).
  • La deducción estándar del hijo cubre los $8,000 → sin impuesto federal sobre la renta.
  • Hasta el límite anual de IRA de esos salarios puede ir a la Roth IRA del hijo.

Si el mismo negocio hubiera elegido S-corp, los $8,000 pagarían FICA por ambos lados y FUTA — la deducción sobrevive, las exenciones no.

Verifica antes de correr la nómina

Esta es un área donde un solo detalle de estructura voltea la respuesta. La base de conocimiento de TaxSentry incluye la guía de empleo familiar del IRS y la Publicación 15 con citas en cada respuesta — cuando preguntas "¿aplica la exención de FICA para este cliente?", la respuesta nombra la regla y el documento del que salió. Mira también nuestras guías de tarifas de millaje 2026 y de las nuevas deducciones OBBBA.