La ley One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) creó cuatro deducciones completamente nuevas que aplican para los años fiscales 2025 a 2028: por propinas calificadas, por el premium de horas extra, por intereses de ciertos préstamos de auto y para contribuyentes de 65 años o más. Se vendieron como "no tax on tips" y "no tax on overtime" — pero las reglas reales son más estrechas que los eslóganes, y las cuatro comparten un rasgo técnico que cambia la planeación: no reducen el AGI.
Esto es lo que hace cada deducción según la guía publicada por el IRS. Todo lo siguiente es ley federal de EE. UU., vigente para los años fiscales 2025–2028 salvo que se indique otra cosa.
Las cuatro deducciones de un vistazo
| Deducción | Tope anual | Inicio del phase-out (MAGI) |
|---|---|---|
| Propinas calificadas | $25,000 | $150,000 ($300,000 conjunta) |
| Premium de horas extra | $12,500 ($25,000 conjunta) | $150,000 ($300,000 conjunta) |
| Interés de préstamo de auto nuevo | $10,000 | $100,000 ($200,000 conjunta) |
| Adultos mayores 65+ | $6,000 por persona elegible | $75,000 ($150,000 conjunta) |
Las cuatro se reclaman detalle o no detalle el contribuyente, en el nuevo Schedule 1-A.
Propinas sin impuesto — con condiciones
La deducción cubre propinas calificadas — propinas voluntarias en efectivo o con tarjeta recibidas en ocupaciones que acostumbran recibir propinas, según la lista de ocupaciones publicada por el IRS. Límites clave del FAQ oficial:
- Tope de $25,000 al año; para trabajadores por cuenta propia, la deducción no puede exceder el ingreso neto del negocio del que salieron las propinas.
- Se elimina gradualmente cuando el MAGI pasa de $150,000 ($300,000 en declaración conjunta).
- Las propinas igual deben reportarse (W-2, 1099 o Formulario 4137) — la deducción ocurre en la declaración; no hace invisibles las propinas.
"No tax on tips" es en realidad "una deducción federal con tope y phase-out para propinas reportadas". Los impuestos de nómina (Seguro Social y Medicare) siguen aplicando.
Horas extra — solo la mitad premium
La deducción de overtime cubre la porción premium del pago de horas extra que exige la ley FLSA — el "medio" del tiempo y medio, no todo el cheque de overtime. Quien gana $20/hora y cobra $30/hora en overtime deduce los $10 de premium por hora extra, hasta $12,500 ($25,000 conjunta), con el mismo phase-out de $150,000/$300,000 que las propinas.
Interés de auto — nuevo, uso personal, ensamblado en EE. UU.
La deducción de auto permite hasta $10,000 de intereses de un préstamo por un vehículo nuevo de uso personal cuyo ensamblaje final ocurrió en Estados Unidos. No califican vehículos usados, arrendamientos (lease) ni uso comercial; el phase-out comienza en $100,000 de MAGI ($200,000 conjunta).
La deducción de 65+ — y se acumula
Los contribuyentes de 65 años o más reciben una deducción adicional de $6,000 cada uno — un matrimonio 65+ en declaración conjunta puede reclamar $12,000 — encima de la deducción estándar adicional por edad que ya existía. Se elimina gradualmente arriba de $75,000 de MAGI ($150,000 conjunta). Para jubilados cuyo ingreso es principalmente Seguro Social, esto suele dejar en cero el impuesto federal sobre ingresos adicionales modestos.
La trampa del AGI que el preparador debe señalar
Las cuatro deducciones OBBBA se toman después de calcular el ingreso bruto ajustado. Es decir: bajan el ingreso gravable pero no ayudan con nada que dependa del AGI o MAGI:
- Los niveles de ingreso del Saver's Credit
- El phase-out del EITC
- Los límites de deducibilidad de la IRA tradicional
- El ingreso del hogar para el Premium Tax Credit
Un mesero con muchas propinas puede deber poco impuesto federal gracias a la deducción y aun así quedarse fuera de un umbral de AGI por unos cientos de dólares. Las palancas above-the-line — IRA tradicional, HSA — siguen siendo las herramientas que mueven el AGI. Cubrimos esa interacción en nuestra guía de cifras clave del año fiscal 2026.
Temporales por diseño
Las cuatro disposiciones expiran, según la ley actual, después del año fiscal 2028. En conversaciones de planeación trátalas como una ventana de cuatro años, no como una pieza permanente del código.
Verificar la letra chica por cliente
Las listas de ocupaciones, las definiciones de MAGI y la mecánica del Schedule 1-A son justo el tipo de detalle que cambia con la guía del IRS. TaxSentry mantiene en su base de conocimiento las páginas de OBBBA del IRS, los FAQs y los revenue procedures de fondo, y los cita en cada respuesta — para que cuando un cliente pregunte "¿mis propinas califican?", la respuesta venga con el documento del IRS detrás.